Ley e impuesto de donaciones. ¿Te lo planteas?

Hoy hablamos de una posibilidad muy interesante a la hora de transmitir tus bienes: todo lo que tiene que ver con la ley de donaciones y su consiguiente (faltaría más) impuesto de donaciones.

(Este es un artículo invitado de Antoine Kerfant – Ver mini bio al final del post-)

Para muchas personas, la principal motivación para ahorrar, invertir y constituirse un patrimonio es asegurar a sus hijos un nivel de vida decente. Tras décadas de esfuerzo para conseguir disponer de un capital, es lógico preocuparse por el coste fiscal de la transmisión de este patrimonio. Por eso te quería hablar hoy del impuesto y de la ley de donaciones, y valorar las diferencias entre donaciones y herencias.

Ley e impuesto de donaciones y sucesiones en caso de herencias

¿Cómo funcionan las herencias?

El caso más habitual es que se espere al fallecimiento del dueño de un patrimonio para repartirlo entre sus herederos. En este caso, el capital legado está sometido al impuesto de sucesiones y donaciones, que varía notablemente en España según las Comunidades Autónomas.

Para facilitar la herencia, una posibilidad es que prepares previamente un testamento. Basta con un documento privado, que puede organizar un reparto de los bienes, siempre que no se vulneren los derechos de los herederos. Básicamente, no puedes poner cualquier cosa en un testamento, y por eso tiene sentido redactarlo ante notario (escritura pública). No es una obligación legal, pero permite asegurar su validez.

¿Qué impuestos hay que pagar?

La normativa aplicable en materia de herencias es la de la Comunidad Autónoma donde residía la persona que ha fallecido. Como no todas las regiones aplican los mismas bonificaciones y deducciones en el impuesto, si tienes viviendas en varios puntos de España debería plantearte donde te interesa más empadronarte para minimizar el coste fiscal para tus herederos.

No tendría sentido detallar las distintas normativas fiscales sobre herencias de las diferentes CCAA, porque son muchas y van cambiando. Pero es importante que lo revises. Por ejemplo, en el momento de redacción de este artículo, Madrid aplica una bonificación del 99% en el impuesto de donaciones y sucesiones para los parentescos más cercanos. Andalucía tiene una exención de tributación para importes entre padres e hijos hasta un millón de euros.

¿Qué te permite hacer la ley de donaciones?

La ventaja de anticiparse

Otra opción que tienes para transmitir tu patrimonio es optar por la donación en vida. En este caso, en lugar de redactar un testamento y dejar que tus bienes se repartan después de tu muerte, simplemente los vas dando antes, al ritmo que quieras.

Es importante destacar que el hecho de donar en vida no te da potestad para vulnerar los derechos de tus herederos. La ley de donaciones deja claro que no puedes favorecer a un hijo sobre el resto, por ejemplo.

La normativa contempla bastantes facilidades para las donaciones. Por ejemplo, puedes donar un piso a uno de tus herederos, con la condición de que seguirás viviendo en él hasta el final de tus días. También se pueden poner condiciones sobre el cuidado de los bienes o sobre visitas periódicas, entre otras.

El incumplimiento de las condiciones o situaciones de maltrato pueden hacer que se revierta la donación.

La principal ventaja de donar en vida es que así puedes organizar las cosas y evitar los conflictos que podrían surgir en la herencia.

¿Qué impuesto de donaciones se paga?

Es el mismo impuesto que para las sucesiones, pero con deducciones que pueden ser diferentes. La normativa aplicable es la de la Comunidad Autónoma donde reside la persona que recibe la donación. De nuevo, elegir la residencia fiscal, en caso de ser posible, puede tener un gran impacto sobre el impuesto que se paga finalmente.

Donación de dinero de padres a hijos

Uno de los temas prácticos de la ley de donaciones es lo que se refiere a la donación de dinero de padres a hijos. Hay muchas dudas sobre lo que se puede hacer al respecto, y voy a intentar aclarar las más habituales.

¿Hay un mínimo en caso de donaciones de dinero entre padres e hijos?

No, no lo hay. En teoría, si unos padres le dejan 200€ a uno de sus hijos para que pueda arreglar su coche en el taller, la ley de donaciones dice se debería declarar y pagar el impuesto correspondiente.

Eso es un poco como cuando el ministro Montoro dijo que el impuesto de Transmisiones Patrimoniales aplicaba a las ventas en Wallapop. Con la ley en la mano, es cierto, pero también tiene que imperar el sentido común. Si comprar un coche de segunda mano, pagas el impuesto. Si compras un libro usado, no lo declaras.

Por lo tanto, a pesar de esa obligación y de la ausencia de mínimo, para un pequeño importe puntual como el ejemplo citado, no pasaría nada.

¿Hace falta algún documento?

Sí. Para una donación de dinero entre padres e hijos basta con un contrato privado. Eso sí, si lo que se transmite es un bien inmueble (casa, terreno, piso…) es obligatoria la escritura pública ante notario.

¿No es mejor hacer un préstamo sin intereses?

Hay gente que piensa que, para evitar pagar el impuesto de donaciones, lo mejor es firmar un préstamo sin intereses, ya que existe una exención fiscal al respecto. Pero, como puedes imaginar, un préstamo implica una devolución. Si la persona que ha recibido el dinero no lo va devolviendo según lo acordado, y Hacienda lo detecta, las consecuencias serán bastante caras. No solo habrá que pagar el impuesto retroactivamente, sino cuantiosas multas.

¿Cuándo es mejor usar la donación en lugar de la herencia?

Impuesto de donaciones vs impuesto de sucesiones

  • Hablando muy en general, las herencias suelen tener más deducciones y exenciones que las donaciones, aunque como ya he comentado antes, todo depende de la comunidad autónoma.
  • El grado de parentesco es otro factor muy importante. Lo habitual es que para parientes cercanos existan más deducciones que para los lejanos.
  • Combinando los dos factores anteriores, una donación de padres a hijos puede tener el mismo tratamiento fiscal que una herencia, mientras quizás una donación a un sobrino cueste más impuestos que la herencia. Por eso, repito, tienes que estudiar muy bien la normativa sobre donaciones y sucesiones aplicables localmente, o hacer que te asesoren.

Residencia de las partes

Como comenté antes, las herencias tributan en la Comunidad Autónoma del fallecido, mientras las donaciones lo hacen en el lugar de residencia de quien recibe el bien. Si ambas partes viven en dos regiones diferentes, un método puede ser más interesante que el otro, según la fiscalidad regional aplicable.

Aspectos prácticos y ley de donaciones

En ambos casos se puede preparar la transmisión de los bienes. Para una herencia, puedes redactar un testamento, y si optas por los supuestos previstos en la ley de donaciones, simplemente repartes bienes mientras vives.

Pero creo que las donaciones son más prácticas, porque permiten explicar y aclarar diferencias “en vivo”. Un testamento se puede redactar con la mejor de las intenciones y provocar conflictos por malentendidos y falta de comunicación.

Si quieres leer más sobre el tema

¿Te apetece pasarte un buen rato leyendo el BOE? Aquí tienes toda la información oficial de la tributación sobre sucesiones y donaciones. No es tan complicado de leer, pero hay que tener paciencia.

Antoine Kerfant es consultor para emprendedores. Le apasionan el blogging y las finanzas personales. Comparte su consejos sobre ahorro, inversión, trabajo e ingresos extras en ideasyahorro.com. Francés de nacimiento, español de residencia (y de corazón).

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Escritor, formador y emprendedor. Hablo de libertad financiera, ingresos pasivos, infoproductos, crecimiento personal, talento y conocimiento. Me encantaría ayudarte a llegar a ese lugar en el que eres realmente tú y puedes generar riqueza. Mi lema: somos creadores, somos libres. También: libertad personal + libertad financiera = libertad total. (Si no quieres perderte nada, te invito a formar parte de la comunidad aquí).

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